Apa itu gaji bersih?
Gaji bersih atau take home pay adalah gaji yang benar-benar Anda terima setelah dipotong iuran BPJS bagian pekerja dan pajak penghasilan (PPh 21).
Potongan iuran BPJS
Iuran dihitung dari upah pokok dan tunjangan tetap per bulan. BPJS Kesehatan dan Jaminan Pensiun memakai batas upah tertinggi; JHT tidak.
| Program | Pekerja | Perusahaan | Batas upah |
|---|---|---|---|
| BPJS Kesehatan | 1% | 4% | Maks. Rp 12.000.000 |
| Jaminan Hari Tua (JHT) | 2% | 3,7% | Tanpa batas |
| Jaminan Pensiun (JP) | 1% | 2% | Maks. Rp 11.086.300 |
Iuran JKK dan JKM dibayar penuh oleh perusahaan dengan tarif yang bergantung pada tingkat risiko lingkungan kerja, sehingga tidak memotong gaji.
Cara menghitung gaji bersih
- Hitung iuran BPJS bagian pekerja dari upah pokok dan tunjangan tetap.
- Hitung penghasilan bruto untuk PPh 21: gaji, semua tunjangan, serta iuran BPJS Kesehatan, JKK, dan JKM yang dibayar perusahaan.
- Hitung PPh 21 dengan tarif efektif bulanan (TER) untuk Januari–November dan penghitungan setahun di Desember. Rinciannya ada di Kalkulator PPh 21.
- Gaji bersih = gaji kotor − iuran BPJS pekerja − PPh 21.
Contoh perhitungan
Gaji pokok dan tunjangan tetap Rp10.000.000 per bulan, status TK/0, ikut BPJS Kesehatan, JHT, dan JP, tanpa tunjangan lain dan tanpa JKK/JKM.
- Iuran pekerja: BPJS Kesehatan Rp100.000 + JHT Rp200.000 + JP Rp100.000 = Rp400.000.
- Bruto PPh 21: Rp10.000.000 + BPJS Kesehatan perusahaan Rp400.000 = Rp10.400.000. TER kategori A 2,5%, jadi PPh 21 Rp260.000 per bulan.
- Gaji bersih Januari–November: Rp10.000.000 − Rp400.000 − Rp260.000 = Rp9.340.000.
- Desember: bruto setahun Rp124.800.000 − biaya jabatan Rp6.000.000 − JHT dan JP Rp3.600.000 − PTKP Rp54.000.000 = PKP Rp61.200.000. PPh 21 setahun Rp3.180.000, jadi potongan Desember Rp3.180.000 − 11 × Rp260.000 = Rp320.000 dan gaji bersih Desember Rp9.280.000.
Batasan kalkulator
- Untuk pegawai tetap perusahaan swasta dengan gaji sama setiap bulan selama setahun.
- Belum memperhitungkan bonus, THR, potongan lain dari perusahaan, zakat, dan insentif PPh 21 ditanggung pemerintah.
- Batas upah terendah iuran BPJS Kesehatan (upah minimum) tidak diterapkan; gaji di bawah upah minimum bisa memiliki iuran lebih besar dari hasil di sini.
- Pegawai dianggap memiliki NPWP atau NIK yang valid.
- Iuran dibulatkan ke bawah ke rupiah penuh.
Dasar hukum
- Perpres 82/2018 tentang Jaminan Kesehatan
- Perpres 64/2020 (perubahan kedua, tarif iuran PPU)
- Perpres 59/2024 (perubahan ketiga, batas upah)
- PP 46/2015 tentang Jaminan Hari Tua
- PP 45/2015 tentang Jaminan Pensiun
- Batas upah Jaminan Pensiun mulai Maret 2026 (ANTARA)
- Peraturan Menteri Keuangan Nomor 168 Tahun 2023
Dasar hukum terakhir diperiksa: 23 Oktober 2026.
Pertanyaan umum
Apa beda gaji kotor dan gaji bersih?
Gaji kotor adalah gaji sebelum potongan. Gaji bersih (take home pay) adalah jumlah yang diterima setelah dipotong iuran BPJS bagian pekerja dan PPh 21.
Mengapa iuran BPJS Kesehatan dari perusahaan ikut dikenai pajak?
Pasal 5 ayat (3) PMK 168/2023 memasukkan iuran jaminan kesehatan, JKK, dan JKM yang dibayar pemberi kerja sebagai penghasilan pegawai. Iuran itu tidak memotong gaji Anda, tetapi menambah penghasilan bruto yang menjadi dasar PPh 21.
Apakah iuran BPJS yang saya bayar mengurangi pajak?
Iuran JHT dan Jaminan Pensiun yang dibayar pegawai mengurangi penghasilan neto saat PPh 21 dihitung setahun (Pasal 10 ayat (1) huruf b PMK 168/2023). Iuran BPJS Kesehatan bagian pegawai tidak termasuk pengurang.
Mengapa gaji bersih Desember berbeda?
PPh 21 Januari sampai November memakai tarif efektif bulanan (TER), sedangkan di Desember pajak dihitung ulang untuk setahun penuh. Selisihnya membuat potongan Desember bisa lebih besar atau lebih kecil.
Apakah hasil kalkulator ini sama dengan slip gaji?
Belum tentu. Hasilnya berupa estimasi. Slip gaji mengikuti komponen gaji, kebijakan perusahaan, dan ketentuan yang berlaku.